अवकाश यात्रा भत्ता (LTA) पर विस्तृत मार्गदर्शिका – नियम, छूट सीमा, पात्रता, दावा प्रक्रिया और नवीनतम अपडेट.
अवकाश यात्रा भत्ता (LTA) पर विस्तृत मार्गदर्शिका - नियम, छूट सीमा, पात्रता, दावा प्रक्रिया और नवीनतम अपडेट
भूमिका
भारत में वेतनभोगी कर्मचारियों को विभिन्न प्रकार की कर राहतें और छूट प्रदान की जाती हैं, जिससे उनकी कर देनदारी कम होती है। इन्हीं में से एक प्रमुख और लोकप्रिय कर छूट है – अवकाश यात्रा भत्ता (Leave Travel Allowance – LTA) या अवकाश यात्रा रियायत (Leave Travel Concession – LTC)।
यह मार्गदर्शिका LTA की कर छूट से संबंधित सभी पहलुओं को विस्तार से स्पष्ट करती है, जैसे कि पात्रता, दावा करने की प्रक्रिया, नियम और शर्तें, छूट की सीमा, उदाहरण, नई कर व्यवस्था का प्रभाव, और नवीनतम अपडेट। यह लेख विशेष रूप से सरकारी कर्मचारियों, पीएसयू स्टाफ और निजी क्षेत्र के कर्मियों के लिए उपयोगी है।
- अवकाश यात्रा भत्ता (LTA) क्या है?
LTA एक प्रकार का वेतन भत्ता है जो कर्मचारियों को भारत के भीतर की गई यात्रा के खर्चों की प्रतिपूर्ति के रूप में मिलता है। नियोक्ता द्वारा यह भत्ता यात्रा के लिए विशेष रूप से दिया जाता है, और इसकी एक निश्चित सीमा तक आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10(5) के अंतर्गत कर छूट मिलती है।
LTA का उद्देश्य कर्मचारियों को अवकाश के दौरान अपने परिवार के साथ भारत भ्रमण के लिए प्रेरित करना है और साथ ही उन्हें कर लाभ भी प्रदान करना है।
- एलटीए की कानूनी परिभाषा
एलटीए से संबंधित कर छूट आयकर अधिनियम की धारा 10(5) के अंतर्गत आती है। इसमें कहा गया है कि:
यदि कोई कर्मचारी भारत में यात्रा करता है, तो उसे यात्रा के वास्तविक खर्च या सरकार द्वारा निर्धारित अधिकतम सीमा में से जो भी कम हो, उस पर कर छूट मिलेगी।
इस प्रावधान में केवल उन यात्राओं को ही मान्यता दी जाती है जो भारत के भीतर की गई हों। अंतरराष्ट्रीय यात्राएं इस छूट के अंतर्गत नहीं आतीं।
- पात्रता मानदंड (Eligibility Criteria)
एलटीए लाभ के लिए पात्र कौन है?
- भारत में कार्यरत वेतनभोगी कर्मचारी
- कर्मचारी स्वयं और उनके आश्रित:
- पति / पत्नी
- अधिकतम दो बच्चे (कुछ अपवादों सहित)
- आश्रित माता-पिता
- आश्रित भाई-बहन
अन्य महत्वपूर्ण शर्तें:
- यात्रा केवल भारत के भीतर होनी चाहिए
- अंतरराष्ट्रीय यात्राओं पर छूट नहीं मिलती
- यात्रा का वैध प्रमाण प्रस्तुत करना अनिवार्य है
- तीसरे बच्चे के लिए छूट केवल 1 अक्टूबर 1998 से पहले जन्मे होने की स्थिति में मान्य है
- ब्लॉक सिस्टम क्या है?
एलटीए छूट ब्लॉक प्रणाली के अंतर्गत दी जाती है। सरकार द्वारा हर 4 वर्षों का एक ब्लॉक तय किया जाता है जिसमें दो बार एलटीए छूट ली जा सकती है।
वर्तमान ब्लॉक अवधि:
- 2022 – 2025
पिछली ब्लॉक अवधि:
- 2018 – 2021
यदि कोई कर्मचारी किसी ब्लॉक में केवल एक बार यात्रा करता है, तो वह अगली यात्रा को अगले ब्लॉक के पहले वर्ष में कैरी फॉरवर्ड कर सकता है।
उदाहरण:
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यात्रा की तारीख |
ब्लॉक |
दावा स्थिति |
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अप्रैल 2019 |
2018-21 |
छूट ली गई |
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जुलाई 2020 |
2018-21 |
छूट ली गई |
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मार्च 2022 |
2022-25 |
नई अवधि |
- छूट योग्य और गैर-योग्य खर्च
छूट योग्य खर्च:
- हवाई यात्रा (इकोनॉमी क्लास)
- रेल यात्रा (फर्स्ट एसी/स्लीपर क्लास)
- सार्वजनिक परिवहन (बस, सरकारी वाहन)
गैर-योग्य खर्च:
- होटल, लॉजिंग और भोजन
- टैक्सी/ऑटो/प्राइवेट कैब खर्च
- पर्यटन स्थलों का टिकट या एंट्री फीस
- यात्रा के प्रकार और छूट की सीमा
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यात्रा का माध्यम |
छूट की सीमा |
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हवाई यात्रा (जहां एयरपोर्ट उपलब्ध है) |
इकोनॉमी क्लास का किराया (न्यूनतम मार्ग द्वारा) |
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रेल मार्ग उपलब्ध |
फर्स्ट एसी किराया |
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रेल मार्ग नहीं है, लेकिन सार्वजनिक परिवहन है |
डीलक्स बस/सरकारी परिवहन किराया |
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रेल और बस दोनों नहीं |
पहली श्रेणी एसी रेल किराए के बराबर छूट, जैसे कि रेल द्वारा यात्रा की गई हो |
- बहु-गंतव्य यात्रा और न्यूनतम मार्ग का नियम
यदि कोई व्यक्ति कई स्थानों की यात्रा करता है, तो एलटीए छूट केवल सबसे दूर के स्थान तक के किराए पर मिलती है — वह भी सबसे छोटे मार्ग से।
उदाहरण:
दिल्ली से जयपुर → उदयपुर → माउंट आबू। छूट केवल दिल्ली से माउंट आबू तक के न्यूनतम मार्ग के आधार पर दी जाएगी।
- एलटीए के लिए दावा प्रक्रिया
चरण:
- यात्रा करना और सभी टिकट, चालान, रसीद संभाल कर रखना
- नियोक्ता द्वारा उपलब्ध कराए गए एलटीए क्लेम फॉर्म को भरना
- आवश्यक दस्तावेज (जैसे टिकट, बोर्डिंग पास) संलग्न करना
- HR/Accounts विभाग को समयसीमा के भीतर जमा करना
- मूल्यांकन के बाद राशि का भुगतान या वेतन में समायोजन
- नई कर व्यवस्था में एलटीए की स्थिति
2020 से लागू नई कर व्यवस्था (Sec 115BAC):
यदि कोई कर्मचारी नई कर व्यवस्था को चुनता है, तो वह एलटीए पर छूट का दावा नहीं कर सकता। नई व्यवस्था में अधिकांश कर छूट और कटौतियाँ समाप्त कर दी गई हैं।
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कर व्यवस्था |
एलटीए छूट |
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पुरानी |
उपलब्ध |
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नई (115BAC) |
अनुपलब्ध |
- एलटीए से जुड़े कुछ विशेष पहलू
- नकद क्लेम: यदि यात्रा नहीं की गई है और भत्ता लिया गया है, तो वह पूर्णतः कर योग्य होगा।
- पति-पत्नी दोनों एलटीए क्लेम कर सकते हैं, यदि दोनों वेतनभोगी हैं और उनके नियोक्ता एलटीए प्रदान करते हैं।
- भविष्य में उपयोग: यदि किसी ब्लॉक में दावा नहीं किया गया, तो अगली अवधि में एक बार के लिए उपयोग संभव है।
- आयकर रिटर्न में एलटीए का उल्लेख कैसे करें?
यदि छूट नियोक्ता के माध्यम से ली गई है:
- फॉर्म 16 में छूट की जानकारी शामिल होगी।
- ITR में अलग से उल्लेख की आवश्यकता नहीं है।
यदि नियोक्ता ने छूट नहीं दी है, लेकिन आपने यात्रा की है:
- यात्रा प्रमाण सहित स्वयं ITR में दावा कर सकते हैं।
- अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQ)
प्रश्न 1: मैं एलटीए/एलटीसी में कितनी कर छूट का दावा कर सकता हूँ?
उत्तर: आप यात्रा पर किए गए वास्तविक खर्च (रेल, विमान या सार्वजनिक बस किराया) या आयकर नियमों द्वारा निर्धारित सीमा – जो भी कम हो – के अनुसार छूट का दावा कर सकते हैं।
प्रश्न 2: एलटीए/एलटीसी छूट का दावा करने के लिए नवीनतम ब्लॉक अवधि क्या है?
उत्तर: वर्तमान ब्लॉक अवधि 2022 से 2025 तक है। इसमें आप अधिकतम दो बार यात्रा पर एलटीए का लाभ ले सकते हैं।
प्रश्न 3: छूट का दावा करने के लिए मैं एक वर्ष में कितनी यात्राएं कर सकता हूँ?
उत्तर: एक ब्लॉक (4 वर्षों) में अधिकतम 2 यात्राओं पर छूट मिलती है। एक वर्ष में एक से अधिक यात्राएं की जा सकती हैं, परंतु केवल दो पर ही छूट मिलेगी।
प्रश्न 4: क्या मैं अपने परिवार की यात्रा लागत के लिए एलटीए/एलटीसी लाभ का दावा कर सकता हूं?
उत्तर: हां, आप अपने पति/पत्नी, अधिकतम दो बच्चों और आश्रित माता-पिता या भाई-बहनों की यात्रा लागत पर भी एलटीए का दावा कर सकते हैं।
प्रश्न 5: यदि मैं नई कर व्यवस्था के तहत कर का भुगतान करता हूं तो क्या मैं एलटीसी का दावा कर सकता हूं?
उत्तर: नहीं, नई कर व्यवस्था (115BAC) में एलटीए/एलटीसी छूट का प्रावधान नहीं है।
प्रश्न 6: 4 कैलेंडर वर्षों के ब्लॉक में कितनी यात्राओं पर छूट दी जाएगी?
उत्तर: अधिकतम 2 यात्राओं पर छूट दी जाती है। यदि आपने केवल एक बार छूट ली है, तो एक यात्रा अगले ब्लॉक के पहले वर्ष में कैरी फॉरवर्ड की जा सकती है।
प्रश्न 7: मैंने पिछले ब्लॉक (2018-2021) में एलटीसी का लाभ नहीं उठाया है, तो क्या मैं वर्तमान ब्लॉक (2022-2025) में पिछले ब्लॉक का एलटीसी लाभ उठा सकता हूं?
उत्तर: हां, लेकिन केवल वर्तमान ब्लॉक के पहले कैलेंडर वर्ष (2022) में ही यह लाभ कैरी फॉरवर्ड किया जा सकता है। उसके बाद नहीं।
प्रश्न 8: क्या कोई कर्मचारी एलटीए/एलटीसी का दावा केवल तभी कर सकता है जब उसका परिवार यात्रा पर हो?
उत्तर: नहीं, कर्मचारी अकेले यात्रा करते हुए भी एलटीए का दावा कर सकता है। परिवार की यात्रा अनिवार्य नहीं है।
- निष्कर्ष
एलटीए एक महत्वपूर्ण कर छूट है, जो सही योजना और दस्तावेज़ों के साथ एक बड़ा लाभ दे सकती है। यह केवल भारत में यात्रा करने पर मान्य है और इसमें केवल यात्रा से संबंधित व्यय ही शामिल होते हैं।
यदि आप पुरानी कर व्यवस्था के तहत हैं, तो एलटीए का पूरा लाभ उठाने के लिए ब्लॉक प्रणाली, पात्रता और दस्तावेज़ों की सावधानीपूर्वक तैयारी आवश्यक है।
नोट: यह लेख केवल सामान्य जानकारी के उद्देश्य से है। कृपया व्यक्तिगत कर मामलों के लिए अपने चार्टर्ड अकाउंटेंट या कर सलाहकार से परामर्श लें।
